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增值稅發票基礎知識20個問答

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增值稅發票基礎知識20個問答

發布日期:2019-02-08 作者:廣州草莓视频app污版下载网站財務代理 點擊:

  增值稅專用發票是由國家稅務總局監製設計印製的,隻限於增值稅一般納稅人領購使用的,既作為納稅人反映經濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明;是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發票。增值稅專用發票是商事憑證,由於實行憑發票購進稅款扣稅,購貨方要向銷貨方支付增值稅,因此也是完稅憑證,起到銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明的作用。


1.增值稅發票包括哪些?


    答:增值稅發票包括增值稅專用發票、增值稅普通發票和機動車銷售統一發票。


2.增值稅專用發票有幾種版別?


    答:增值稅專用發票分為三聯版和六聯版兩種。


3.增值稅專用發票都有哪些聯次?分別有什麽用途?


    答:增值稅專用發票由基本聯次或者基本聯次附加其他聯次構成。基本聯次為三聯:第一聯為記賬聯,是銷售方記賬憑證;第二聯為抵扣聯,是購買方扣稅憑證;第三聯為發票聯,是購買方記賬憑證。其他聯次用途,由納稅人自行確定。

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4.如何查詢發票信息?


    答:取得增值稅發票的單位和個人可登陸全國增值稅發票查驗平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn),對增值稅發票管理新係統開具的增值稅專用發票、增值稅普通發票、機動車銷售統一發票和增值稅電子普通發票的發票信息進行查驗。單位和個人通過網頁瀏覽器首次登錄平台時,應下載安裝根證書文件,查看平台提供的發票查驗操作說明。


5.增值稅專用發票的認證期限有變化嗎?


     答:從2017年7月1日起,增值稅專用發票的認證期限由開具之日起180天改為360天。

【補充】僅2017年7月1日及以後開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票海關進口增值稅專用繳款書,認證或比對期限由開具之日起180天改為360天。納稅人取得的2017年6月30日前開具的增值稅扣稅憑證,認證或比對期限還是開具之日起180天。


6.什麽是新疆國稅“極速開票”?


    答:極速開票是一種快速開票工具,功能包括掃碼開票和智能編碼。開票過程中可利用掃描二維碼的方式,快速將開票信息填入票麵,實現發票秒開。


7.增值稅專用發票認證方式有什麽變化?


    答:增值稅一般納稅人取得銷售方通過增值稅發票管理新係統開具的增值稅發票(包括增值稅專用發票、機動車銷售統一發票),可以不再進行掃描認證,直接通過增值稅發票稅控開票軟件登錄增值稅發票選擇確認平台,查詢、選擇用於申報抵扣或者出口退稅的增值稅發票信息。


8.如何使用增值稅發票選擇確認平台?


    答:用戶使用可以連接互聯網的電腦,在USB接口插入金稅盤或稅控盤登錄新疆增值稅發票選擇確認平台,https://fpdk.xj-n-tax.gov.cn,點擊右上角“操作手冊”,下載使用《增值稅發票查詢平台使用手冊》。


9.哪些納稅人可以使用增值稅發票選擇確認平台進行勾選抵扣?


    答:根據《國家稅務總局關於按照納稅信用等級對增值稅發票使用實行分類管理有關事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第71號)的規定,自2016年12月1日起,取消增值稅發票認證的納稅人範圍由納稅信用A級、B級的增值稅一般納稅人擴大到納稅信用C級的增值稅一般納稅人。對2016年5月1日新納入營改增試點、尚未進行納稅信用評級的增值稅一般納稅人,2017年4月30日前不需進行增值稅發票認證。


10.查詢不到需要抵扣的發票怎麽辦?


    答:納稅人取得增值稅發票後,通過增值稅發票查詢平台未查詢到對應發票信息的,仍可進行掃描認證。





11.新增“回退”功能如何使用?


    答:升級後的增值稅發票選擇確認平台,在納稅人端新增“回退”按鈕,征期內納稅人誤點“已申報”選項後,符合以下條件的,納稅人點擊按鈕後即可回退至當期稅款所屬期,重新勾選確認:(一)係統判斷跳轉後的下期沒有進行勾選確認發票操作;(二)係統判斷當期申報結果為未申報;(三)係統日誌存在點擊“已申報”操作記錄;(四)回退功能在征期內有效。對不符合上述條件的,不能給予回退,並提示不能回退原因。 


12.增值稅普通發票有幾種?


    答:增值稅普通發票有折疊票、卷票、電子發票。


13.普通發票填寫“購買方納稅人識別號”是否為強製規定?


    答:自2017年7月1日起,購買方為企業的,索取增值稅普通發票時,應向銷售方提供納稅人識別號或統一社會信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發票時,應在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統一社會信用代碼。不符合規定的發票,不得作為稅收憑證。


14.增值稅普通發票(折疊票)有幾種版別?


    答:增值稅普通發票(折疊票)分為兩聯版和五聯版兩種。


15.增值稅普通發票(折疊票)都有哪些聯次?分別有什麽用途?


答:增值稅普通發票(折疊票)由基本聯次或者基本聯次附加其他聯次構成。基本聯次為兩聯:第一聯為記賬聯,是銷售方記賬憑證;第二聯為發票聯,是購買方記賬憑證。其他聯次用途,由納稅人自行確定。


16.增值稅普通發票(卷票)有幾種規格?


    答:增值稅普通發票(卷票)分為兩種規格:57mm×177.8mm、76mm×177.8mm,均為單聯。


17.增值稅電子普通發票與紙質發票一樣嗎?


    答:增值稅電子普通發票的開票方和受票方需要紙質發票的,可以自行打印增值稅電子普通發票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用規定等與稅務機關監製的增值稅普通發票相同。


18.如何使用印有本單位名稱的發票?


    答:自2017年7月1日起,納稅人可按照《中華人民共和國發票管理辦法》及其實施細則要求,書麵向國稅機關要求使用印有本單位名稱的增值稅普通發票(卷票),國稅機關按規定確認印有該單位名稱發票的種類和數量。納稅人通過增值稅發票管理新係統開具印有本單位名稱的增值稅普通發票(卷票)。印有本單位名稱的增值稅普通發票(卷票),由稅務總局統一招標采購的增值稅普通發票(卷票)中標廠商印製,其式樣、規格、聯次和防偽措施等與原有增值稅普通發票(卷票)一致,並加印企業發票專用章。


19.機動車銷售統一發票分為幾聯?


    答:機動車銷售統一發票為電腦六聯式發票:第一聯為發票聯,是購貨單位付款憑證;第二聯為抵扣聯,是購貨單位扣稅憑證;第三聯為報稅聯,車購稅征收單位留存;第四聯為注冊登記聯,車輛登記單位留存;第五聯為記賬聯,銷貨單位記賬憑證;第六聯為存根聯,銷貨單位留存。



20.納稅人應在什麽時候開具發票?


    答:納稅人應在發生增值稅納稅義務時開具發票,國家稅務總局另有規定除外。

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